Налоги во Франции устроены сложнее, чем в большинстве европейских стран: прогрессивная шкала, десятки видов сборов и жёсткие требования к декларированию доходов по всему миру. Разберём, кто платит налоги, какие они бывают и как избежать штрафов при переезде на ВНЖ.
Особенности французской системы налогообложения
Во Франции действует прогрессивная шкала: ставка растёт вместе с доходом и может достигать 45%. Платят налоги и физические лица, и компании, отдельно существуют региональные и местные сборы, НДС и социальные взносы.
Для иностранцев обязанность платить налог возникает в двух случаях: если человек прожил в стране больше 183 дней в году и имеет регистрацию, либо если нерезидент получает доход именно на территории Франции.
Россиянам, которые переехали по ВНЖ, но продолжают получать доход в России, приходится разбираться с двойным налогообложением. Между странами действует механизм зачёта: сначала налог платят в России, а затем разницу с французской ставкой доплачивают уже во Франции.
Основные виды налогов во Франции
Официально во французской системе числится больше 200 видов налогов, национальных и местных. Разберём главные из тех, что касаются частных лиц и бизнеса.
| Налог | Кто платит | За что |
|---|---|---|
| Impot sur le revenu | физические лица | подоходный налог |
| Impot sur les societes | компании | налог на прибыль |
| Taxe sur la valeur ajoutee | покупатели товаров и услуг | НДС |
| Taxe fonciere | владельцы недвижимости | ежегодный имущественный налог |
| Droits de succession | наследники и одаряемые | налог на наследство и дарение |
Отдельно существует налог на прирост капитала при продаже недвижимости или ценных бумаг, транспортный налог для владельцев мощных или экологически неблагоприятных автомобилей, а также налог на доход от сдачи жилья в аренду.
Владельцы арендной недвижимости декларируют полученную прибыль отдельной строкой, и чем выше доход от сдачи жилья, тем выше применяемая к нему ставка. Такой порядок касается и тех, кто сдаёт квартиру во Франции, но постоянно проживает в другой стране.
Особенности подоходного налога
Подоходный налог платят все, кто получает доход от труда, инвестиций или пенсии: зарплату, дивиденды, проценты по вкладам, доходы из-за рубежа. Ставка увеличивается вместе с доходом по следующей шкале.
- Доход до 11294 евро в год: ставка 0%.
- От 11295 до 28797 евро: 11%.
- От 28798 до 82341 евро: 30%.
- От 82342 до 177106 евро: 41%.
- Свыше 177106 евро: 45%.
При расчёте налога французские власти опираются на понятие налоговой единицы: доход делится на количество членов семьи. Одинокий человек считается за одну долю, супруги без детей за две, а пара с ребёнком получает 2,5 доли, плюс по 0,5 доли на каждого следующего несовершеннолетнего.
Особенности корпоративного налога
Компании платят налог на прибыль, полученную от коммерческой деятельности во Франции. Ставка зависит от оборота и статуса компании, а малый бизнес может рассчитывать на пониженные условия в первые годы работы.
Особенности НДС и налога на недвижимость
НДС во Франции применяется к большинству товаров и услуг и закладывается в конечную цену для покупателя. Владельцы недвижимости отдельно платят ежегодный имущественный налог, размер которого зависит от кадастровой стоимости объекта и региона.
Налог на богатство и налог на наследство
Налог на богатство касается только владельцев недвижимого имущества, чья стоимость превышает установленный порог. Наследство и дарение облагаются отдельным сбором, ставка которого зависит от степени родства между сторонами и суммы имущества.
Социальные взносы и ответственность за неуплату
Помимо налогов, резиденты платят социальные взносы, которые финансируют медицину, пенсии и другие государственные программы. Неуплата налогов во Франции грозит штрафами, пенями за просрочку, а в серьёзных случаях и уголовной ответственностью.
Французская налоговая служба активно обменивается данными с другими странами, поэтому скрыть зарубежный доход через простое умолчание не получится: рано или поздно расхождение всплывёт при проверке декларации.
Первую декларацию новому резиденту стоит подавать с помощью специалиста, знакомого с международным налогообложением: ошибка в первый год часто тянет за собой пересчёт за несколько последующих периодов.
Частые вопросы
С какого момента я становлюсь налоговым резидентом Франции?
Обычно с момента, когда проживание в стране превышает 183 дня в календарном году и оформлена официальная регистрация по месту жительства.
Нужно ли декларировать доход, полученный в России?
Да, налоговый резидент Франции декларирует доходы по всему миру, а благодаря соглашению между странами уплаченный в России налог засчитывается при расчёте французского.
Какая ставка подоходного налога считается стандартной?
Единой ставки нет: применяется прогрессивная шкала от 0 до 45%, конкретный процент зависит от суммы годового дохода и состава семьи.
Что будет, если не подать декларацию вовремя?
Начисляются штрафы и пени, а при систематическом уклонении возможны более серьёзные последствия вплоть до судебного разбирательства.
Коротко о главном
- Налоговым резидентом Франции становятся после 183 дней проживания в стране за календарный год.
- Подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале от 0% до 45% в зависимости от дохода.
- Между Россией и Францией действует механизм зачёта налога, уплаченного в одной из стран.
- Компании платят отдельный налог на прибыль, а владельцы недвижимости, ежегодный имущественный сбор.
- Расчёт налога учитывает состав семьи через систему налоговых долей.
- Уклонение от декларирования доходов грозит штрафами и пенями со стороны французской налоговой службы.
