Обновлено 22 октября 2026 года. Мы обновили шкалу подоходного налога (действует в 2026 году для доходов 2025 года), критерии налогового резидентства и раздел о двойном налогообложении: с августа 2023 года Россия приостановила основные положения налоговой конвенции с Францией. Статья носит справочный характер и не является налоговой консультацией — по своей ситуации обратитесь к налоговому юристу.
Налоги во Франции устроены сложнее, чем в большинстве европейских стран: прогрессивная шкала, десятки видов сборов и жёсткие требования к декларированию доходов по всему миру. Разберём, кто платит налоги, какие они бывают и как избежать штрафов при переезде на ВНЖ.
Особенности французской системы налогообложения
Во Франции действует прогрессивная шкала: ставка растёт вместе с доходом и может достигать 45%. Платят налоги и физические лица, и компании, отдельно существуют региональные и местные сборы, НДС и социальные взносы.
Для иностранцев обязанность платить налог возникает в двух случаях: если человек стал налоговым резидентом Франции (тогда он платит налог с доходов по всему миру), либо если нерезидент получает доход именно на территории Франции. По данным Service-Public.fr, налоговым резидентом считают того, кто отвечает хотя бы одному из критериев: во Франции находится его семья (супруг, дети) или основное место пребывания, там его основная профессиональная деятельность или центр экономических интересов.
Россиянам, которые переехали по ВНЖ, но продолжают получать доход в России, приходится разбираться с двойным налогообложением. Между странами есть Конвенция об избежании двойного налогообложения 1996 года, но Указом Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 года российская сторона приостановила её статьи 5–22 и 24, а также пункты 2–9 протокола к ней. Поэтому прежний порядок зачёта налогов нельзя применять автоматически: как учесть налог, уплаченный в России, лучше заранее обсудить с налоговым юристом.
Основные виды налогов во Франции
Во французской системе много видов налогов, национальных и местных. Разберём главные из тех, что касаются частных лиц и бизнеса.
| Налог | Кто платит | За что |
|---|---|---|
| Impot sur le revenu | физические лица | подоходный налог |
| Impot sur les societes | компании | налог на прибыль |
| Taxe sur la valeur ajoutee | покупатели товаров и услуг | НДС |
| Taxe fonciere | владельцы недвижимости | ежегодный имущественный налог |
| Droits de succession | наследники и одаряемые | налог на наследство и дарение |
Отдельно существует налог на прирост капитала при продаже недвижимости или ценных бумаг, транспортный налог для владельцев мощных или экологически неблагоприятных автомобилей, а также налог на доход от сдачи жилья в аренду.
Владельцы арендной недвижимости декларируют полученную прибыль отдельной строкой, и чем выше доход от сдачи жилья, тем выше применяемая к нему ставка. Такой порядок касается и тех, кто сдаёт квартиру во Франции, но постоянно проживает в другой стране.
Особенности подоходного налога
Подоходный налог платят все, кто получает доход от труда, инвестиций или пенсии: зарплату, дивиденды, проценты по вкладам, доходы из-за рубежа. Ставка увеличивается вместе с доходом. Шкала 2026 года (для доходов 2025 года, на одну налоговую долю) по данным Service-Public.fr:
- Доход до 11 600 евро в год: ставка 0%.
- От 11 601 до 29 579 евро: 11%.
- От 29 580 до 84 577 евро: 30%.
- От 84 578 до 181 917 евро: 41%.
- Свыше 181 917 евро: 45%.
При расчёте налога французские власти опираются на понятие налоговой единицы: доход делится на количество членов семьи. Одинокий человек считается за одну долю, супруги без детей за две, пара с одним ребёнком получает 2,5 доли, с двумя — 3 доли. За первого и второго ребёнка добавляют по 0,5 доли, а начиная с третьего — по целой доле, поэтому пара с тремя детьми получает 4 доли (Service-Public.fr).
Особенности корпоративного налога
Компании платят налог на прибыль, полученную от коммерческой деятельности во Франции. Ставка зависит от оборота и статуса компании, а малый бизнес может рассчитывать на пониженные условия в первые годы работы.
Особенности НДС и налога на недвижимость
НДС во Франции применяется к большинству товаров и услуг и закладывается в конечную цену для покупателя. Владельцы недвижимости отдельно платят ежегодный имущественный налог, размер которого зависит от кадастровой стоимости объекта и региона.
Налог на богатство и налог на наследство
Налог на богатство касается только владельцев недвижимого имущества, чья стоимость превышает установленный порог. Наследство и дарение облагаются отдельным сбором, ставка которого зависит от степени родства между сторонами и суммы имущества.
Социальные взносы и ответственность за неуплату
Помимо налогов, резиденты платят социальные взносы, которые финансируют медицину, пенсии и другие государственные программы. Неуплата налогов во Франции грозит штрафами, пенями за просрочку, а в серьёзных случаях и уголовной ответственностью.
Французская налоговая служба активно обменивается данными с другими странами, поэтому скрыть зарубежный доход через простое умолчание не получится: рано или поздно расхождение всплывёт при проверке декларации.
Первую декларацию новому резиденту стоит подавать с помощью специалиста, знакомого с международным налогообложением: ошибка в первый год часто тянет за собой пересчёт за несколько последующих периодов. О визах для переезда — на странице виза во Францию.
Частые вопросы
С какого момента я становлюсь налоговым резидентом Франции?
Когда выполняется хотя бы один критерий: во Франции живёт ваша семья или вы проводите там больше всего времени (обычно больше 183 дней в году), там ваша основная работа или центр экономических интересов. Регистрация по месту жительства для этого не нужна.
Нужно ли декларировать доход, полученный в России?
Да, налоговый резидент Франции декларирует доходы по всему миру. Россия в 2023 году приостановила основные положения налоговой конвенции с Францией, поэтому, засчитывается ли уплаченный в России налог, нужно уточнять у налогового юриста.
Какая ставка подоходного налога считается стандартной?
Единой ставки нет: применяется прогрессивная шкала от 0 до 45%, конкретный процент зависит от суммы годового дохода и состава семьи.
Что будет, если не подать декларацию вовремя?
Начисляются штрафы и пени, а при систематическом уклонении возможны более серьёзные последствия вплоть до судебного разбирательства.
Коротко о главном
- Налоговым резидентом Франции становятся при выполнении хотя бы одного критерия: семья, основное место пребывания, работа или центр экономических интересов во Франции.
- Подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале от 0% до 45% в зависимости от дохода.
- Россия с августа 2023 года приостановила основные положения налоговой конвенции с Францией — зачёт налога нужно обсуждать с налоговым юристом.
- Компании платят отдельный налог на прибыль, а владельцы недвижимости, ежегодный имущественный сбор.
- Расчёт налога учитывает состав семьи через систему налоговых долей.
- Уклонение от декларирования доходов грозит штрафами и пенями со стороны французской налоговой службы.
Фото обложки: Триумфальная арка, Париж — ZeusUpsistos, Wikimedia Commons, CC BY-SA 4.0.
